El impuesto saludable es un gravamen que se aplica a la venta de bebidas azucaradas y productos ultraprocesados. El objetivo de este impuesto es desincentivar el consumo de estos productos, que están asociados con un mayor riesgo de enfermedades crónicas, no transmisibles, como la obesidad, la diabetes y las enfermedades cardiovasculares.
El impuesto saludable fue aprobado en la reforma tributaria de 2022 y entró en vigencia el 1 de noviembre de 2023. El impuesto se aplica a las bebidas azucaradas con un contenido de azúcares añadidos superior a 6 gramos por 100 mililitros, y a los productos ultraprocesados con un contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas superiores a ciertos umbrales.
Las tasas del impuesto son las siguientes:
- Bebidas azucaradas: $18 por cada 100 mililitros de bebida con un contenido de azúcares añadidos superiores a 6 gramos.
- Productos ultraprocesados:
– $18 por cada 100 gramos de producto con un contenido de azúcares añadidos superior a 10 gramos.
– $28 por cada 100 gramos de producto con un contenido de azúcares añadidos superior a 25 gramos.
– $35 por cada 100 gramos de producto con un contenido de sodio superior a 600 miligramos.
– $45 por cada 100 gramos de producto con un contenido de grasas saturadas superior a 8 gramos.
Importante: ten en cuenta que este es un impuesto en donde los responsables serán los productores e importadores de comestibles ultraprocesados y bebidas azucaradas. En Siigo no se incluye la tabla de formulación para estos valores.
Aquí tienes algunos ejemplos de productos que están sujetos al impuesto saludable:
- Bebidas azucaradas: gaseosas, jugos artificiales, bebidas energéticas, bebidas deportivas, etc.
- Productos ultraprocesados: galletas, chocolates, papas fritas, cereales azucarados, helados, etc.
A continuación, te indicamos que tener en cuenta para el manejo de este impuesto:
1. Registro de control
Allí vas a poder indicar si la empresa manejara el Impuesto Saludable, marcando la opción correspondiente:
Importante: debes marcar también el campo de manejo de Impoconsumo.
Después de marcar esta opción repasas con enter hasta el final y sales del programa y vuelves a ingresar para que el sistema tome los cambios.
2. Apertura de productos
En el catálogo de productos, aquellos configurados como P (Producto), al crear uno nuevo o repasar uno existente, después del campo del porcentaje del IVA, aparecerá una nueva ventana de impuestos saludables, en donde puedes indicar el valor del impuesto de la bebida azucarada o el porcentaje del impuesto del alimento ultraprocesado. Estos campos son excluyentes, es decir, solo se puede colocar un impuesto a cada producto
3. Parámetros de documentos
En la parametrización de los documentos en los cuales se va a manejar el Impuesto Saludable, debes indicar cuál será la cuenta contable que se va a manejar para la contabilización del impuesto.
Importante: aplica para factura de venta electrónica(F), nota crédito electrónica (J) y notas débito electrónica (D).
Repasas el documento y después de la pantalla “Descuentos y cargos”, se abrirá una nueva ventana llamada “Impuestos Saludables”, es aquí donde debes indicar la cuenta contable que se moverá al llamar cada uno de los impuestos.
Ten en cuenta al elegir la cuenta contable:
- Las cuentas no pueden estar asociadas a tablas de inventario.
- Las cuentas no pueden estar asociadas a tablas de activos.
- Las cuentas no pueden ser detalladas por cobrar.
- Las cuentas no pueden ser detalladas por pagar.
- Si se maneja IVA diferencial, no pueden estar en las tablas de inventario.
- No deben estar parametrizadas en descuentos, cargos, retenciones (en la fuente, autorretención e ICA) e impuestos.
- No puede estar en las formas de pago.
- No se puede dejar el campo vacío.
- No se puede dejar el campo en 00.
4. Elaboración de la factura de venta electrónica
En el momento de elaborar una factura de venta electrónica, después que se hayan diligenciado los impuestos, aparecerá una nueva ventana llamada “Impuestos Saludables”, en donde te permitirá capturar el valor del impuesto:
Y al enviar a vista previa o a imprimir, se verá este impuesto reflejado.
Este valor se obtiene al multiplicar el valor parametrizado en la configuración de producto, por la cantidad de productos, esto cuando es el impuesto de bebidas azucaradas.
Cuando sea el valor del impuesto de alimentos ultraprocesados, entonces se multiplica la base de los impuestos por el % del impuesto que se haya parametrizado en el catálogo de productos, dividido en 100.
Importante: recuerda que este valor se puede modificar o también dejar en 0. Esto aplica para la factura de venta electrónica, la nota crédito electrónica y la nota débito electrónica.