El deterioro de cartera, consiste en la probabilidad de pérdida del valor de la cartera derivada por el incumplimiento del pago por parte del cliente.
Recomendaciones para el cálculo y contabilización del deterior de cartera
- Crear las cuentas contables para: Gasto de la provisión, Provisión, Gasto deterioro y Deterioro.
Ejemplo:
- Las cuentas contables en las cuales se contabilizará este ajuste, es necesario que tengan seleccionada la casilla “Aplica como diferencias NIIF”.
- El deterioro de cartera, Siigo lo realiza factura por factura y vencimiento por vencimiento.
- El registro de las facturas y el recibo que la cancela es de vital importancia, ya que, si quedan saldos que se cancelaron pero que no se cruzaron correctamente, el sistema en este caso los va a deteriorar.
- Para el cálculo del deterioro de cartera, Siigo solo realiza el proceso únicamente a las cuentas detalladas por cobrar.
- El deterioro de cartera se contabiliza en un documento tipo L.
Importante: es necesario realizar la aplicación del valor neto por lo menos una vez al año, al cierre del período contable o cuando la empresa lo estime.
Para incorporar en Siigo el deterioro de cartera, realizas los siguientes pasos:
1. Utilizas el buscador de menú con el ícono o ingresas por la ruta: Cuentas por cobrar – Provisión deterioro de cartera (Hoja de trabajo).
El sistema te habilita la siguiente ventana:
En la cual se requiere definir los siguientes campos:
Provisión fiscal: el sistema te asigna unos períodos de tiempo (rangos en días) del vencimiento de las facturas, para que le asignes los porcentajes que la dirección de impuestos y aduanas nacionales – DIAN, fijo para este sentido.
Deterioro de cartera: esta es una estimación que aplica la empresa de acuerdo a la política contable previamente definida, donde es necesario ingresar el rango de días de las facturas y permite:
- Deteriorarlo por medio del valor presente neto de la factura.
Importante: si utilizas la opción del valor presente neto – VPN, la tasa que le coloques en este momento es nominal anual, por consiguiente, se va a convertir a anual.
- Deterioro directo: aquí el sistema aplicará el porcentaje específico a la cartera en el rango de días.
Cuentas base de cálculo: incluyes todas y cada una de las cuentas contables base, a las cuales les vas a aplicar el deterioro de cartera.
2. Luego que definas los parámetros mencionados, exportas la hoja de trabajo
Donde encontraras la información necesaria tanto de la provisión fiscal como el deterioro en NIIF.
3. En el listado que el sistema genera, encuentras la siguiente información:
- Las facturas pendientes de pago por parte de los clientes
- El rango de vencimiento y los días vencidos
- El valor y porcentaje de la provisión de cada factura en fiscal
- El porcentaje y valor del deterioro
- El valor de las diferencias (compara el valor del deterioro contra el valor de la provisión fiscal)
4. Teniendo en cuenta que, bajo el modelo de la contabilidad única multipropósito, solo se contabilizan las diferencias, este será el valor que registres.
5. Una vez registres las transacciones, el sistema te permite generar el informe llamado Saldos y Diferencias FISCAL – NIIF, por la ruta: Contabilidad – Informes financieros – Saldos y diferencias NIIF o puedes utilizar el buscador de menú con el ícono
Donde puedes consultar los valores débito y crédito de fiscal, diferencias y saldo en NIIF.
Buena tarde, por favor me puede informar si es correcto que en el balance de prueba una vez contabilizo la provisión me deben aparecer las ctas 139905 y 139997 y la 519910 y 519997 ya que según eso me estoy llevando doble el gasto de provisión… gracias
25 enero, 2024 at 12:07 pmHola Gloria, verifica las causaciones realizadas, el sistema realiza la provisión automáticamente a las cuentas de nómina que se le indican en el módulo, pero si aparecen otras cuentas ya es un proceso que hicieron manual y es un tema que debes verificar con tu área contable.
25 enero, 2024 at 12:46 pmBuenas tardes, en la hoja de trabajo me esta saliendo igual la fecha del documento y la fecha de vencimiento, como se corrige?
8 abril, 2021 at 5:14 pmHola Yanith, si esta trayendo la misma fecha debes revisar el documento, que cuando se contabilizo si se le haya colocado correcta la fecha de vencimiento
9 abril, 2021 at 10:22 amBUENAS DESEO VER COMO MANEJO EL DETERIORO DE CARTERA
6 noviembre, 2018 at 5:19 amNancy, gracias por utilizar nuestros servicios. En el siguiente enlace encontraras la documentación sobre el Manejo deterioro de cartera
6 noviembre, 2018 at 2:15 pm